कर्मचारी स्टॉक - विकल्प कर उपचार - भारत

कर्मचारी स्टॉक विकल्प योजना के एबीसी। एक प्रतिभाशाली कर्मचारी को आकर्षित करना, पुरस्कृत करना और प्रेरित करना कर्मचारी स्टॉक विकल्प योजनाओं का मुख्य उद्देश्य है ईएसओपी मानव पूंजी बनाए रखने के लिए, भारत में कंपनियां इन दिनों बहुत सारे पैसे का निवेश कर रही हैं एक ऐसा माध्यम है ईएसओपी की मदद से कर्मचारी को प्रेरित करना.इस योजना के तहत, कंपनी के शेयरों को प्राप्त करने के लिए कर्मचारी को एक वैकल्पिक विकल्प दिया जाता है ये शेयर स्टॉक विकल्प के रूप में जाने जाते हैं और कर्मचारी के प्रदर्शन के आधार पर नियोक्ता द्वारा प्रदान किए जाते हैं कंपनी शेयरों की पेशकश करते हैं एक कर्मचारी लाभ और एक आस्थगित क्षतिपूर्ति के रूप में। सेबी के दिशानिर्देशों के मुताबिक, एक कर्मचारी भारत में या भारत के बाहर रहने वाला एक स्थायी कर्मचारी होना चाहिए। इसमें कंपनी के निदेशक भी शामिल हैं, जो वह पूरे समय के निदेशक नहीं हो सकते हैं या नहीं। मूल विचार शुरुआती दिनों में कर्मचारी स्टॉक विकल्प देने के लिए नकद क्षतिपूर्ति को बचाया जाना था यह कर्मचारी को प्रेरित करने का एक तरीका था और कुछ नकद तंगी कंपनियों के लिए नकद प्रतिपूर्तियां भी सहेजने के लिए ये योजना कर्मचारी के वेतन से अधिक है, लेकिन मौद्रिक रूप से सीधे नहीं, बाद में प्रेरणा की अवधारणा को उठाया और प्रतिधारण से पूरे कंपनी के ईएसओप में फैल गए। यह मूल रूप से कर्मचारी के लिए लॉक इन अवधि है यह एक सेट है जिस तारीख पर स्टॉक विकल्प का प्रयोग किया जा सकता है। उदाहरण के लिए दीपक को अपनी कंपनी से 2 फरवरी 2012 को 3 साल की निस्तारण अवधि के लिए स्टॉक ऑप्शन दिया गया है। इसका मतलब है कि निहित दिनांक 2 फरवरी 2015 है, जिस पर 500 श्री दीपक को शेयरों की पेशकश की गई थी प्रत्येक 250 रुपये। यह कीमत निहित मूल्य है इसका मतलब यह है कि 2 फरवरी, 2015 को वह शर्तों के आधार पर शेयर खरीदने के अपने अधिकार का उपयोग कर सकते हैं। हमें बताएं, 2 फरवरी को शेयर की कीमत , 2015 650 है, इसके परिणामस्वरूप 400 रुपये का लाभ होगा, जो कर्मचारी को 2,00,000 रुपये का लाभ देता है, अगर वह 3 साल बाद विकल्प का इस्तेमाल करता है। स्टॉक विकल्प योजनाओं के टैक्स इन्सिलक्शन 1995 तक, वहां ईएसओपी में कोई प्रावधान नहीं है, लेकिन, y में कान आयकर अधिकारियों ने एक परिपत्र की मदद से स्पष्ट किया कि ये विकल्प जो कंपनी के शेयर बाजार के मुकाबले कम कीमत पर उपलब्ध कराते हैं, करों को आकर्षित कर लेते हैं सबसे पहले और सबसे महत्वपूर्ण बात यह है कि कर्मचारी का विवेक विकल्प का प्रयोग करना या उसकी अस्वीकृति पूरी तरह निर्भर है कर्मचारी ईएसओपी लाभों पर कर्मचारी वेतन का एक हिस्सा बनता है और कर योग्य रूप में कर योग्य है। गणना विकल्प के उपयोग की तारीख और शेयरधारित मूल्य के आधार पर शेयर बाजार के मूल्य पर आधारित है साधारण निवासियों के आधार पर इन करों का भुगतान करने के लिए उत्तरदायी हैं। वैश्विक आय। भारत में सूचीबद्ध कंपनियों के लिए। भारत में सूचीबद्ध सभी कंपनियों के लिए, टैक्स का 15 प्रतिशत टैक्स का अल्पकालिक पूंजी लाभ के तहत चार्ज किया जाता है एसटीसीजी लॉन्ग टर्म कैपिटल गेन टैक्स एलटीसीजी इस मामले में उत्पन्न नहीं होता है। भारत के बाहर सूचीबद्ध कंपनियों के लिए उन कंपनियों के लिए जो भारत में सूचीबद्ध नहीं हैं लेकिन दुनिया भर में अन्य एक्सचेंजों में सूचीबद्ध हैं, अल्पावधि पूंजी लाभ को वेतन और टैक्स के हिस्से के रूप में जोड़ दिया जाएगा। एसईसी पर वेतन स्लैब. एलटीसीजी पर 20% इंडेक्सेशन के साथ चार्ज किया गया है। उदाहरण के लिए, नियोक्ता ने अगले 4 सालों के लिए कुल 400 शेयरों का आवंटन का विकल्प दिया है, सभी पात्र कर्मचारियों के लिए निवेदना मूल्य 100 रुपये है और इसकी शुरुआत आवंटन 1 जुलाई 2010 श्री राज, कंपनी के एक कर्मचारी को 1 जुलाई 2010 को 100 शेयर आवंटित किए गए हैं, निषेध की तारीख में शेयर की कीमत 500 रुपये है, वह 1 दिसंबर 2011 को इन शेयरों को 1500 रुपये में बेचता है। आवंटन। एसटीसीजी होगा 500-100 100 20 रुपये 8000 श्री राज को ध्यान में रखते हुए 20 प्रतिशत ब्रैकेट में है। बिक्री के समय में टैक्स। 1500-500 100 15 रुपये 15000. एक प्रमुख व्यक्तिगत वित्त पोर्टल है। अस्वीकरण इस लेख में सभी जानकारी प्रदान की गई है और एनडीटीवी का लाभ उसी की सटीकता और पूर्णता के लिए ज़िम्मेदार नहीं है। कर्मचारी स्टॉक विकल्प के सबसे अधिक आउट प्राप्त करें। कर्मचारी स्टॉक विकल्प योजना एक आकर्षक निवेश साधन हो सकता है यदि उचित रूप से प्रबंधित किया गया हो, इस कारण से, इन योजनाओं ने शीर्ष अधिकारियों को आकर्षित करने के लिए एक सफल उपकरण के रूप में लंबे समय तक सेवा की है, और हाल के वर्षों में गैर-कार्यकारी कर्मचारियों को आकर्षित करने के लिए एक लोकप्रिय माध्यम बन गया दुर्भाग्य से, कुछ अभी भी असफल अपने कर्मचारी स्टॉक द्वारा उत्पन्न धन का पूर्ण लाभ लेने के लिए स्टॉक विकल्प टैक्सेशन की प्रकृति को समझना और व्यक्तिगत आय पर प्रभाव इस तरह के संभावित रूप से लाभप्रद लाभ को अधिकतम करने की कुंजी है। कर्मचारी स्टॉक विकल्प क्या कर्मचारी स्टॉक विकल्प एक जारी किए गए अनुबंध है एक नियोक्ता को किसी कर्मचारी को एक सीमित अवधि के लिए निर्धारित मूल्य पर कंपनी के शेयरों की एक निश्चित राशि खरीदने के लिए स्टो के दो व्यापक वर्गीकरण सीके विकल्प जारी किए गए गैर-योग्य स्टॉक विकल्प एनएसओ और प्रोत्साहन स्टॉक विकल्प आईएसओ। नॉन-योग्य स्टॉक विकल्प दो तरह से प्रोत्साहन स्टॉक विकल्प से अलग हैं सबसे पहले, एनएसओ को गैर-कार्यकारी कर्मचारियों और बाहरी निदेशकों या सलाहकारों को पेशकश की जाती है इसके विपरीत, आईएसओ कड़ाई से आरक्षित हैं कर्मचारियों के लिए अधिक विशेष रूप से, कंपनी के अधिकारियों को दूसरे, गैर-मुक्ति विकल्प विशेष संघीय कर उपचार नहीं प्राप्त करते हैं, जबकि प्रोत्साहन स्टॉक विकल्पों को अनुकूल कर उपचार दिया जाता है क्योंकि वे इस प्रासंगिक कर उपचार पर आंतरिक राजस्व संहिता द्वारा वर्णित विशिष्ट वैधानिक नियमों को पूरा करते हैं नीचे। एनएसओ और आईएसओ योजनाएं एक आम लक्षण साझा करती हैं जो वे जटिल महसूस कर सकती हैं इन योजनाओं के भीतर लेनदेन नियोक्ता समझौते और आंतरिक राजस्व संहिता द्वारा निर्धारित विशिष्ट शर्तों का पालन करना चाहिए। गारंट तिथि, समाप्ति, निहित और व्यायाम शुरू करने के लिए, कर्मचारियों को आम तौर पर नहीं दिया जाता है अनुबंध की आरंभ तिथि पर विकल्पों का पूरा स्वामित्व भी अनुदान की तारीख के रूप में जानते हैं वाई को एक विशिष्ट कार्यक्रम का अनुपालन करना चाहिए, जो अपने विकल्पों का प्रयोग करते समय निहित कार्यक्रम के रूप में जाना जाता है, वेटिंग अनुसूची उस दिन से शुरू होती है, जब विकल्प उपलब्ध कराए जाते हैं और उस तारीख को सूचीबद्ध करता है जब एक कर्मचारी किसी विशेष संख्या के शेयरों का इस्तेमाल कर सकता है उदाहरण के लिए, नियोक्ता अनुदान की तारीख पर 1,000 शेयर, लेकिन उस तारीख से एक वर्ष, 200 शेयरों का अधिकार होगा कि कर्मचारी को 1,000 शेयरों में से 200 शेयरों को शुरू करने का अधिकार दिया जाता है, इसके बाद 200 अन्य शेयर निहित हैं, और इसलिए निहित करने का समय एक समाप्ति की तारीख के बाद, इस तिथि पर, नियोक्ता अपने कर्मचारी को समझौते की शर्तों के तहत कंपनी के शेयर खरीदने के लिए सही अधिकार नहीं रखता है। एक कर्मचारी स्टॉक ऑप्शन विशिष्ट कीमत पर दिया जाता है, जिसे अभ्यास की कीमत के रूप में जाना जाता है यह कीमत है प्रति शेयर यह है कि किसी कर्मचारी को अपने विकल्पों का उपयोग करने के लिए भुगतान करना चाहिए व्यायाम की कीमत महत्वपूर्ण है क्योंकि इसका उपयोग सौदे के तत्व और अनुबंध पर देय कर को प्राप्त करने के लिए किया जाता है सौदा तत्व का आकलन कंपनी के स्टॉक के बाजार मूल्य से व्यायाम मूल्य को घटाकर किया जाता है, जिस विकल्प का उपयोग किया जाता है उस तारीख को। टैक्सिंग कर्मचारी शेयर विकल्प आंतरिक राजस्व संहिता में भी नियमों का एक सेट होता है जिसे स्वामी को इन पर भारी करों का भुगतान करने से बचने का पालन करना चाहिए। उसके या उसके अनुबंध स्टॉक ऑप्शन कॉन्ट्रैक्ट का टैक्सेशन स्वामित्व वाले ऑप्शंस के प्रकार पर निर्भर करता है। गैर-योग्य स्टॉक ऑप्शंस के लिए एनएसओ। अनुदान एक कर योग्य इवेंट नहीं है। अभ्यास का समय शुरू होता है एक गैर-योग्य स्टॉक के सौदा तत्व विकल्प को मुआवजा माना जाता है और सामान्य आयकर दरों पर कर लगाया जाता है उदाहरण के लिए, अगर किसी कर्मचारी को स्टॉक ए के 100 शेयरों को 25 की एक व्यायाम कीमत पर दिया जाता है, तो व्यायाम के समय शेयर का बाजार मूल्य 50 है सौदा तत्व अनुबंध 50 - 25 x 100 2,500 है ध्यान रखें कि हम यह मान रहे हैं कि ये शेयर 100 निहित हैं.सुरक्षा की बिक्री एक और कर योग्य घटना को ट्रिगर करती है अगर कर्मचारी एक या हाँ से कम शेयर बेचने का फैसला करता है अभ्यास से, लेन-देन को एक अल्पकालिक पूंजीगत लाभ या हानि के रूप में सूचित किया जाएगा और सामान्य आयकर दरों पर टैक्स के अधीन होगा यदि कर्मचारी कवायद के एक साल बाद शेयरों को बेचने का निर्णय करता है, तो बिक्री की रिपोर्ट एक लंबी अवधि के पूंजीगत लाभ या हानि और कर कम हो जाएगा। प्रोत्साहन स्टॉक विकल्प आईएसओ को विशेष कर उपचार प्राप्त होता है। अनुदान एक कर योग्य लेनदेन नहीं है। कोई कर योग्य कार्यक्रम व्यायाम पर सूचित नहीं किया जाता है, तथापि, प्रोत्साहन स्टॉक विकल्प के सौदा तत्व को ट्रिगर किया जा सकता है वैकल्पिक न्यूनतम कर एएमटी। बिक्री पर पहली कर योग्य घटना होती है यदि शेयरों का इस्तेमाल करने के तुरंत बाद बेचा जाता है, तो सौदा तत्व को सामान्य आय के रूप में माना जाता है। अनुबंध पर लाभ दीर्घकालिक पूंजी लाभ के रूप में माना जाएगा निम्नलिखित नियम को सम्मानित किया जाता है कि व्यायाम को व्यायाम के 12 महीनों के बाद आयोजित किया जाना चाहिए और अनुदान की तारीख के दो साल बाद तक बेचा नहीं जाना चाहिए उदाहरण के लिए, समझे कि स्टॉक ए को 1 जनवरी, 2007 को दिया गया है 100 निष्पादित 1 जून, 2008 को विकल्प का इस्तेमाल किया जाए तो क्या वह दीर्घकालिक पूंजीगत लाभ के रूप में अनुबंध पर लाभ की रिपोर्ट करना चाहेगा, स्टॉक 1 जून 200 9 से पहले बेचा नहीं जा सकता है। अन्य विचार स्टॉक विकल्प रणनीति का समय हालांकि महत्वपूर्ण है, स्टॉक विकल्प योजना का एक अन्य महत्वपूर्ण पहलू बनने के लिए अन्य बातों का भी असर होता है कि इन उपकरणों का कुल परिसंपत्ति आवंटन पर सफल होगा, किसी भी निवेश योजना के सफल होने के लिए, परिसंपत्तियों को ठीक से विविध होना चाहिए। किसी कर्मचारी को सावधान रहना चाहिए किसी भी कंपनी के स्टॉक पर केंद्रित पदों अधिकांश वित्तीय सलाहकारों का सुझाव है कि कंपनी के शेयर को समग्र निवेश योजना में 20 में दर्शाया जाना चाहिए, जबकि आपको अपनी खुद की कंपनी में अपने पोर्टफोलियो का बड़ा प्रतिशत निवेश करना सहज महसूस हो सकता है, यह विविधता लाने के लिए बस एक सुरक्षित वित्तीय और या कर विशेषज्ञ अपने पोर्टफोलियो के लिए सर्वोत्तम निष्पादन योजना का निर्धारण करते हैं। बॉटम लाइन संकल्पनात्मक रूप से, विकल्प एक आकर्षक भुगतान विधि हैं कर्मचारियों को पाई के एक टुकड़े की पेशकश की तुलना में एक कंपनी के विकास में भाग लेने के लिए प्रोत्साहित करते हैं, हालांकि, इन उपकरणों का मोचन और कराधान काफी जटिल हो सकता है अधिकांश कर्मचारी अपने विकल्पों के मालिक होने और उनका प्रयोग करने के कर प्रभाव को नहीं समझते नतीजतन, उन्हें अकाकल सैम द्वारा भारी दंड लगाया जा सकता है और अक्सर इन अनुबंधों द्वारा उत्पन्न कुछ पैसे पर याद आती है याद रखें कि व्यायाम के तुरंत बाद अपने कर्मचारी स्टॉक को बेचने से उच्च अल्पकालिक पूंजीगत लाभ कर उत्पन्न हो जाएगी प्रतीक्षा की जा रही है जब तक कि बिक्री कम से कम नहीं होती दीर्घकालिक पूंजीगत लाभ कर आपको सैकड़ों, या हजारों भी बचा सकता है। यदि आपको अपनी सेवाओं के लिए स्टॉक खरीदने के विकल्प चुनते हैं, तो जब आप विकल्प प्राप्त करते हैं, जब आप विकल्प का प्रयोग करते हैं, या जब आप का निपटान करते हैं जब आप विकल्प का प्रयोग करते हैं तो विकल्प या स्टॉक प्राप्त होता है स्टॉक विकल्प के दो प्रकार होते हैं। एक कर्मचारी स्टॉक खरीद योजना या प्रोत्साहन स्टॉक विकल्प आईएसओ पी के तहत दिए गए विकल्प लैन वैधानिक स्टॉक ऑप्शंस हैं। स्टॉक विकल्प जो कि कर्मचारी शेयर खरीद योजना के तहत न दिए गए हैं और न ही आईएसओ प्लान नॉनस्टैट्युटरी स्टॉक ऑप्शंस हैं। प्रकाशन के लिए 525 कर योग्य और नॉटटेक्जबल आय के संबंध में यह निर्धारित करने में सहायता के लिए कि क्या आपको एक वैधानिक या गैर-स्टॉकेटिक स्टॉक दिया गया है विकल्प। स्थिर स्टॉक विकल्प। यदि आपका नियोक्ता आपको एक सांविधिक स्टॉक विकल्प देता है, तो आप आम तौर पर अपनी सकल आय में कोई भी राशि शामिल नहीं करते हैं जब आप विकल्प प्राप्त करते हैं या व्यायाम करते हैं, तो आप उस वर्ष में वैकल्पिक न्यूनतम कर के अधीन हो सकते हैं आईएसओ अधिक जानकारी के लिए, प्रपत्र 6251 निर्देश देखें आप विकल्प का उपयोग करके खरीदे गए स्टॉक को बेचते समय कर योग्य आय या घटाया हानि होते हैं आप आमतौर पर पूंजीगत लाभ या हानि के रूप में इस राशि का इलाज करते हैं। हालांकि, अगर आप विशेष होल्डिंग अवधि आवश्यकताएं, आपको सामान्य आय के रूप में बिक्री से आय का इलाज करना होगा, इन राशियों में शामिल करें, जिन्हें मजदूरी के रूप में माना जाता है, जो स्टॉक के आधार पर स्टॉक के स्वभाव पर लाभ या हानि को दर्शाता स्टॉक विकल्प के प्रकार पर विशिष्ट विवरण के लिए प्रकाशन 525 को देखें, साथ ही जब आय की सूचना दी जाती है और आयकर प्रयोजनों के लिए आय की सूचना कैसे दी जाती है। प्रोत्साहन स्टॉक विकल्प - एक व्यायाम करने के बाद आईएसओ, आपको अपने नियोक्ता से एक फार्म 3921 पीडीएफ, धारा 422 बी के तहत एक प्रोत्साहन स्टॉक विकल्प का प्रयोग करना चाहिए। यह फॉर्म महत्वपूर्ण तिथियाँ और मूल्यों की रिपोर्ट करेगा, जो कि सही राशि की पहचान करने के लिए आवश्यक है और यदि आपके रिटर्न पर लागू होने पर लागू हो कर्मचारी कर्मचारी खरीद योजना - कर्मचारी स्टॉक खरीद योजना के तहत दी गई एक विकल्प का उपयोग करके अपना पहला स्थानान्तरण या शेयर बेचने के बाद, आपको अपने नियोक्ता से एक फॉर्म 3922 पीडीएफ, अनुभाग के तहत एक कर्मचारी स्टॉक खरीद योजना के माध्यम से प्राप्त स्टॉक के हस्तांतरण प्राप्त करना चाहिए। 423 सी यह फॉर्म महत्वपूर्ण तिथियों और मूल्यों की रिपोर्ट करेगा जो आपकी वापसी पर सूचित की जाने वाली पूंजी और साधारण आय की सही मात्रा निर्धारित करने के लिए आवश्यक हैं। वैधानिक स्टॉक विकल्प। यदि आपका नियोक्ता आपको एक नॉनस्टैट्युटरी स्टॉक ऑप्शन देता है, इसमें शामिल होने वाली आय की राशि और इसमें शामिल करने का समय इस पर निर्भर करता है कि विकल्प का उचित बाजार मूल्य आसानी से निर्धारित किया जा सकता है। शीघ्र ही निर्धारित बाजार मूल्य - यदि कोई विकल्प सक्रिय रूप से एक स्थापित बाजार पर कारोबार किया जाता है, तो आप आसानी से विकल्प के निष्पक्ष बाजार मूल्य निर्धारित कर सकते हैं अन्य परिस्थितियों के लिए प्रकाशन 525 को देखें जिसके तहत आप आसानी से एक विकल्प के उचित बाजार मूल्य और नियम निर्धारित करने के लिए निर्धारित कर सकते हैं कि आपको कब के लिए आय की रिपोर्ट करनी चाहिए आसानी से नियत उचित बाजार मूल्य के साथ एक विकल्प। आसानी से तय नहीं उचित बाजार मूल्य - अधिकांश नॉनस्टैट्युटरी विकल्पों के पास आसानी से नियत योग्य उचित बाजार मूल्य नहीं है, बिना नियत विकल्पों के लिए, बिना नियत योग्य विकल्प के उचित बाजार मूल्य, वहाँ कोई कर योग्य इवेंट नहीं होता जब विकल्प दिया जाता है लेकिन आपको आय में शामिल होना चाहिए, व्यायाम पर प्राप्त शेयर के निष्पक्ष बाजार मूल्य, कम भुगतान की गई राशि, जब आप ओ प्रयोग करेंगे ption आप विकल्प का उपयोग करके प्राप्त शेयर बेचते समय कर योग्य आय या घटाया हानि है आप आम तौर पर पूंजी लाभ या हानि के रूप में इस राशि का इलाज करते हैं विशिष्ट जानकारी और रिपोर्टिंग आवश्यकताओं के लिए, प्रकाशन 525 का संदर्भ लें। पृष्ठ अंतिम समीक्षा या 17 फ़रवरी, 2017।